Quel est le taux d'imposition sur les plus-values crypto en France ?

Les plus-values sur cessions occasionnelles de crypto sont imposées au PFU (flat tax) de 30 %, soit 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Avec la contribution exceptionnelle de solidarité, le taux peut atteindre 31,4 % selon les revenus.

À partir de quel montant faut-il déclarer ses cryptomonnaies ?

Tu dois déclarer tes comptes d'actifs numériques à l'étranger via le formulaire 3916-bis chaque année, quel que soit le montant. Pour l'imposition des plus-values, un seuil d'exonération de 305 euros de cessions par an s'applique aux cessions occasionnelles.

Guide crypto France

Fiscalité crypto en France en 2026

Détenir des cryptomonnaies en France implique des obligations déclaratives, même si tu n'as pas vendu. Voici les formulaires à connaître, les taux d'imposition et le cadre européen MiCA qui encadre désormais les plateformes.

Important : ce guide est éducatif et ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé. Consulte impots.gouv.fr ou un expert-comptable pour ta situation.

Deux obligations distinctes

La fiscalité crypto en France repose sur deux logiques différentes :

Déclarer tes comptes (formulaire 3916-bis) : obligation annuelle, quel que soit le montant détenu
Déclarer tes plus-values (formulaire 2086) : uniquement si tu as cédé des cryptomonnaies contre des euros ou d'autres biens

Beaucoup de débutants pensent qu'il suffit de ne rien vendre pour ne rien déclarer. C'est faux : le compte lui-même doit être mentionné.

Formulaire 3916-bis : déclarer ses comptes

Chaque année, lors de ta déclaration de revenus, tu dois lister tous tes comptes d'actifs numériques ouverts, détenus ou clos à l'étranger. Cela concerne les plateformes comme Binance, Kraken, Coinbase ou tout exchange non hébergé en France.

Le formulaire 3916-bis se remplit en ligne sur impots.gouv.fr, rubrique "Comptes ouverts, détenus ou clos à l'étranger". L'absence de déclaration expose à une amende de 1 500 euros par compte non déclaré (7 500 euros si le compte est situé dans un État non coopératif).

À déclarer : tout compte sur un exchange étranger
Fréquence : chaque année, même sans cession
Pas d'imposition liée : c'est une déclaration de compte, pas un calcul de plus-value

Formulaire 2086 : déclarer ses plus-values

Si tu as vendu des cryptomonnaies contre des euros, converti des crypto en crypto avec plus-value, ou utilisé des crypto pour acheter un bien ou un service, tu dois calculer et déclarer la plus-value via le formulaire 2086.

Le calcul repose sur la différence entre le prix de cession et le prix d'acquisition global de ton portefeuille (méthode du prix de revient global annuel, ou PRU global). Les plateformes agréées PSAN en France fournissent souvent un relevé fiscal pour t'aider.

La flat tax : 30 % ou 31,4 %

Les plus-values sur cessions occasionnelles de crypto sont imposées au PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique), aussi appelé flat tax :

12,8 % d'impôt sur le revenu
17,2 % de prélèvements sociaux
Total : 30 % en temps normal

Selon ton niveau de revenu, une contribution exceptionnelle sur les hauts revenus peut porter le taux effectif à 31,4 %. Tu peux opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu à la place du PFU, ce qui peut être intéressant si ta plus-value est faible et que ton TMI est bas.

Le seuil d'exonération de 305 euros

Pour les cessions occasionnelles, un abattement fixe de 305 euros par an s'applique. Concrètement :

Si le total de tes cessions crypto dans l'année est inférieur ou égal à 305 euros, tu es exonéré d'impôt sur la plus-value
Au-delà de 305 euros, l'imposition porte sur la totalité de la plus-value (pas seulement la partie au-dessus du seuil)

Attention : ce seuil concerne les cessions, pas la détention. Tu dois quand même déclarer tes comptes via le 3916-bis même si tu n'as rien vendu.

MiCA : le nouveau cadre européen en 2026

Depuis 2024-2025, le règlement MiCA (Markets in Crypto-Assets) encadre les prestataires de services sur actifs numériques en Europe. En France, cela se traduit par un renforcement du statut PSAN (Prestataire de Services sur Actifs Numériques) délivré par l'AMF.

Pour toi en tant qu'investisseur, MiCA apporte :

Une meilleure protection des fonds clients sur les plateformes agréées
Des obligations de transparence sur les frais et les risques
Une harmonisation européenne qui limite les plateformes non régulées

Privilégier une plateforme PSAN enregistrée en France simplifie aussi la déclaration fiscale grâce aux relevés fournis.

Calendrier pratique

Toute l'année : conserve l'historique de tes transactions (achats, ventes, conversions)
Avril-mai : déclaration de revenus de l'année précédente sur impots.gouv.fr
Formulaire 3916-bis : lister tous tes comptes crypto à l'étranger
Formulaire 2086 : déclarer les plus-values si tu as cédé des crypto

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Dernière mise à jour : 8 juillet 2026